Umowa o dzieło to jeden z najpopularniejszych rodzajów umów cywilnoprawnych w Polsce. Jest zawierana między zamawiającym a wykonawcą, gdy przedmiotem umowy jest wykonanie konkretnego dzieła – czyli osiągnięcie określonego, materialnego rezultatu pracy. W przeciwieństwie do umowy zlecenia, która dotyczy wykonywania określonych czynności, umowa o dzieło koncentruje się na efekcie końcowym.
Prawidłowo sporządzona umowa o dzieło powinna zawierać precyzyjne określenie przedmiotu umowy, czyli szczegółowy opis dzieła, które ma zostać wykonane. Niezbędne jest również wskazanie stron umowy, ustalenie wynagrodzenia, terminu wykonania dzieła oraz warunków jego odbioru. Warto pamiętać, że umowa o dzieło podlega opodatkowaniu, a w niektórych przypadkach również oskładkowaniu.
Po wykonaniu dzieła, wykonawca wystawia rachunek do umowy o dzieło, który jest podstawą do wypłaty wynagrodzenia. Rachunek powinien zawierać dane wykonawcy i zamawiającego, numer umowy, kwotę wynagrodzenia brutto, wysokość podatku dochodowego oraz kwotę do wypłaty. Poniższy wzór umowy o dzieło wraz z rachunkiem pomoże Ci prawidłowo sporządzić te dokumenty.
UMOWA O DZIEŁO
§ 1. Przedmiot umowy
§ 2. Termin wykonania
§ 3. Wynagrodzenie
§ 4. Odbiór dzieła
§ 5. Prawa autorskie
§ 6. Postanowienia końcowe
| …………………………………….. | …………………………………….. |
| Zamawiający | Wykonawca |
RACHUNEK DO UMOWY O DZIEŁO
Imię i nazwisko: ………………….
Adres: ………………….
PESEL: ………………….
Nr rachunku bankowego: ………………….
Imię i nazwisko/Nazwa: ………………….
Adres: ………………….
| Kwota wynagrodzenia brutto | Koszty uzyskania przychodu (50%) | Podstawa opodatkowania |
|---|---|---|
| …………………. zł | …………………. zł | …………………. zł |
| Podatek dochodowy (12%) | Do wypłaty |
|---|---|
| …………………. zł | …………………. zł |
| …………………………………….. | …………………………………….. |
| Data i podpis wystawcy | Data i podpis odbiorcy |
Jak prawidłowo wypełnić umowę o dzieło
Umowa o dzieło to dokument, który musi zawierać kilka kluczowych elementów, aby był prawnie skuteczny. Poniżej znajdziesz szczegółowe wyjaśnienie, jak poprawnie wypełnić poszczególne części umowy.
Dane stron umowy
W pierwszej części umowy należy dokładnie określić dane zamawiającego i wykonawcy. Powinny one zawierać: imię i nazwisko, adres zamieszkania oraz numer PESEL. W przypadku gdy zamawiającym jest firma, należy podać jej pełną nazwę, adres siedziby oraz NIP.
Przedmiot umowy
To najważniejsza część umowy o dzieło. Opis przedmiotu umowy powinien być maksymalnie szczegółowy – im dokładniej określisz, co ma zostać wykonane, tym mniejsze ryzyko nieporozumień. Warto uwzględnić parametry techniczne, wymiary, materiały, z których ma być wykonane dzieło, a także inne istotne cechy, które pozwolą jednoznacznie zidentyfikować oczekiwany rezultat.
Termin wykonania
W umowie należy precyzyjnie określić termin, do którego dzieło ma zostać wykonane. Można również uwzględnić sposób i miejsce przekazania dzieła. Pamiętaj, że niedotrzymanie terminu przez wykonawcę może stanowić podstawę do naliczenia kar umownych, jeśli zostały one przewidziane w umowie.
Wynagrodzenie
Wynagrodzenie powinno być określone w kwocie brutto. Warto również zapisać słownie pełną kwotę, aby uniknąć nieporozumień. W tej części umowy należy także określić termin i sposób płatności. Najczęściej stosowaną praktyką jest płatność po wykonaniu i odbiorze dzieła, ale strony mogą ustalić również płatność zaliczkową lub w ratach.
Odbiór dzieła
Umowa powinna określać, w jaki sposób nastąpi odbiór dzieła. Zaleca się, aby odbiór został potwierdzony protokołem podpisanym przez obie strony. W protokole można uwzględnić ewentualne uwagi dotyczące wykonanego dzieła oraz termin na usunięcie stwierdzonych wad.
Prawa autorskie
Jeżeli przedmiotem umowy jest dzieło podlegające ochronie prawa autorskiego (np. tekst, grafika, program komputerowy), konieczne jest zawarcie zapisów o przeniesieniu praw autorskich. Należy precyzyjnie określić, na jakich polach eksploatacji prawa te są przenoszone na zamawiającego.
Postanowienia końcowe
W tej części umowy warto zawrzeć informacje o liczbie egzemplarzy umowy, możliwości jej zmiany oraz wskazać przepisy, które będą miały zastosowanie w sprawach nieuregulowanych umową.
Jak wypełnić rachunek do umowy o dzieło
Rachunek jest dokumentem, który wykonawca wystawia po wykonaniu dzieła. Stanowi on podstawę do wypłaty wynagrodzenia. Poniżej znajdziesz informacje, jak poprawnie wypełnić rachunek.
Dane wystawcy i odbiorcy
Na rachunku należy umieścić pełne dane zarówno wystawcy (wykonawcy), jak i odbiorcy (zamawiającego). W przypadku wykonawcy powinny to być: imię i nazwisko, adres, PESEL oraz numer rachunku bankowego. W przypadku zamawiającego: imię i nazwisko lub nazwa firmy oraz adres.
Dane dotyczące umowy
Na rachunku należy wskazać datę i numer umowy, której dotyczy rachunek. Te informacje pozwalają na jednoznaczne powiązanie rachunku z konkretną umową.
Kwoty i obliczenia podatkowe
W tabeli rachunku należy wpisać:
- Kwotę wynagrodzenia brutto – jest to kwota uzgodniona w umowie
- Koszty uzyskania przychodu – standardowo dla umowy o dzieło wynoszą 50% przychodu
- Podstawę opodatkowania – jest to kwota brutto pomniejszona o koszty uzyskania przychodu
- Podatek dochodowy – obecnie wynosi 12% podstawy opodatkowania
- Kwotę do wypłaty – jest to kwota brutto pomniejszona o podatek dochodowy
Pamiętaj o wpisaniu kwoty do wypłaty również słownie, co zmniejsza ryzyko pomyłek przy wypłacie wynagrodzenia.
Podpisy
Rachunek musi zostać podpisany przez wystawcę (wykonawcę). Podpis odbiorcy (zamawiającego) potwierdza przyjęcie rachunku i stanowi podstawę do dokonania płatności.
Ważne informacje dotyczące umowy o dzieło
Umowa o dzieło jest atrakcyjną formą współpracy ze względu na niższe obciążenia podatkowe i brak obowiązku odprowadzania składek ZUS (z pewnymi wyjątkami). Jednak należy pamiętać o kilku istotnych kwestiach:
Umowa o dzieło musi dotyczyć wykonania konkretnego dzieła – rezultatu, który można zweryfikować i odebrać. Nie może dotyczyć wykonywania powtarzalnych czynności czy świadczenia usług o charakterze ciągłym.
ZUS ma prawo zakwestionować umowę o dzieło i uznać ją za umowę zlecenia lub umowę o pracę, jeśli stwierdzi, że jej charakter nie odpowiada definicji dzieła. Konsekwencją może być konieczność opłacenia zaległych składek wraz z odsetkami.
Od 2021 roku istnieje obowiązek zgłaszania umów o dzieło do ZUS w ciągu 7 dni od zawarcia umowy. Obowiązek ten dotyczy płatników składek oraz osób fizycznych, które zawierają umowę z osobą nieprowadzącą działalności gospodarczej.
Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem, jeśli jej przedmiot jest związany z obowiązkami wynikającymi ze stosunku pracy, podlega oskładkowaniu na takich samych zasadach jak umowa o pracę.
Prawidłowo sporządzona umowa o dzieło oraz rachunek to podstawa bezpiecznej współpracy między zamawiającym a wykonawcą. Powyższy wzór oraz wskazówki pomogą Ci uniknąć błędów i nieporozumień, a także potencjalnych problemów z organami podatkowymi czy ZUS.